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廈稅協發【2021】001號 關于轉發“《中國注冊稅務師協會會員登記辦法》和《中國注冊稅務師協會會員違規行為懲戒辦法》”的通知
文章來源:中國注冊稅務師協會 點擊數: 更新時間:2021-01-06 【字體:縮小 正常 放大 | 雙擊自動滾屏】

廈門市注冊稅務師協會

 

廈稅協發【2021001


 

關于轉發《中國注冊稅務師協會會員登記辦法》和《中國注冊稅務師協會會員違規行為懲戒辦法》”的通知

 

廈門市各會員:

現將《中國注冊稅務師協會會員登記辦法》和《中國注冊稅務師協會會員違規行為懲戒辦法》(中稅協發〔2021001)轉發給你們。請我協會各會員單位認真閱讀,貫徹執行。

 

附件:《中國注冊稅務師協會會員登記辦法》和《中國注冊稅務師協會會員違規行為懲戒辦法》(中稅協發〔2021001)

                                

 

廈門市注冊稅務師協會

                                     202115

附件:

中國注冊稅務師協會文件

中稅協發〔2021001

 

關于印發《中國注冊稅務師協會會員登記辦法》和《中國注冊稅務師協會會員違規行為懲戒辦法》的通知

 

各省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會:

《中國注冊稅務師協會會員登記辦法》和《中國注冊稅務師協會會員違規行為懲戒辦法》已經中國注冊稅務師協會第六屆常務理事會審議通過,現印發給你們,請結合實際貫徹執行。

  

 

附件1

 

中國注冊稅務師協會會員登記辦法

第一條 為做好中國注冊稅務師協會(以下簡稱中稅協)稅務師事務所和稅務師會員登記工作,加強行業自律管理,提高對會員的服務水平,推動稅務師行業高質量發展,根據國家涉稅專業服務監管有關規定和《中國注冊稅務師協會章程》(以下簡稱《章程》)的有關要求,制定本辦法。

第二條 按照《章程》規定,中稅協會員種類分為單位會員和個人會員。單位會員分為稅務師事務所會員和非稅務師事務所會員;個人會員分為稅務師會員和非稅務師會員。本辦法所稱“會員”,指稅務師事務所單位會員和稅務師個人會員。非稅務師事務所單位會員和非稅務師個人會員由中國注冊稅務師協會分會管理,另行制定辦法。

第三條 中稅協負責制定會員登記相關制度,建設和維護會員信息系統,并提供會員信息查詢服務。各省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會(以下簡稱地方稅協)負責具體辦理本地區會員登記等相關工作。

第四條 會員應當自覺遵守法律法規,誠實守信,并接受行業自律管理。

第五條 稅務師事務所會員,是指經稅務機關行政登記的稅務師事務所;稅務師會員,是指取得《中華人民共和國稅務師職業資格證書》或《中華人民共和國注冊稅務師執業資格證書》的人員。

第六條 會員入會登記程序包括信息填報及信息核實。

(一)信息填報。符合規定的申請人通過中稅協會員信息系統填寫登記信息,向所在地方稅協申請辦理入會手續。

(二)信息核實。申請人完成登記信息填報后,應按地方稅協要求提交相關證明資料以供信息核實。地方稅協對申請人提交的信息和資料核實無誤后,為申請人辦理入會手續,并打印會員證。

第七條 第六條所述信息核實相關證明資料如下:

(一)      申請入會的稅務師事務所信息核實資料包括:

1.法人營業執照(或法人登記證);

2.稅務師事務所行政登記證書;

3.法定代表人身份證明(包括身份證及資格證書);

4.單位會員代表人(聯絡人)及聯系方式;

5.地方稅協要求的其他資料。

(二)      申請入會的稅務師信息核實資料包括:

1.個人身份證件;

2.注冊稅務師或稅務師資格證書;

3.地方稅協要求的其他資料。

第八條 會員證由中稅協統一印制,地方稅協發放。會員證作為會員身份資格和享受各項服務的憑據,應當妥善保管。會員證損毀或不慎遺失等,應當及時向地方稅協申請補發,地方稅協應當給予必要的協助。

第九條  會員登記信息發生變化的,應當及時通過中稅協信息服務平臺進行變更。

第十條 工作單位登記信息為稅務師事務所的稅務師登記信息發生變化,在本省內變動的,經雙方稅務師事務所確認后提交所在地方稅協辦理;跨省變動的,經轉出稅務師事務所和所在地方稅協確認后,向轉入地方稅協申請辦理。

工作單位登記信息為非稅務師事務所的稅務師登記信息發生變化,在本省內變動的,直接提交所在地方稅協辦理;跨省變動的,經轉出地方稅協確認后,向轉入地方稅協申請辦理。

第十一條 會員有下列情形之一的,其相應會員資格終止,應注銷會員登記:

(一)自愿申請退會的;

(二)不再符合本辦法第五條規定的會員條件的;

(三)不履行《章程》規定會員義務,經通知仍拒不履行的;

(四)受到取消會員資格懲戒的。

第十二條 會員自愿退會應向所在地方稅協申請注銷會員登記。其他會員資格終止情形由地方稅協注銷其會員登記。

第十三條 港、澳、臺地區會員登記及會員證的發放,結合當地情況另行規定。

第十四條 中稅協和地方稅協可以根據本辦法制定相關實施細則和補充規定,經理事會或常務理事會審議通過后實施。

第十五條 本辦法由中稅協負責解釋。

第十六條 本辦法自印發之日起施行,原《中國注冊稅務師協會會員入會登記管理辦法》(中稅協發[2005]030號)和《中國注冊稅務師協會個人會員會籍管理暫行辦法》(中稅協發[2016]032號)同時廢止。

 

附件2

 

中國注冊稅務師協會

會員違規行為懲戒辦法

 

第一章  總則

第一條 為了加強中國共產黨對稅務師行業的全面領導,增強行業意識形態能力建設,踐行社會主義核心價值觀,遵守社會道德風尚,加強行業自律管理,促進會員依法經營、誠信服務,規范對會員違規行為的懲戒,根據國家相關法律法規、涉稅專業服務監管有關規定以及《中國注冊稅務師協會章程》(以下簡稱《章程》)制定本辦法。

第二條 中國注冊稅務師協會(以下簡稱中稅協)及各省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會(以下簡稱地方稅協)對會員違規行為實施懲戒,適用本辦法。

本辦法所稱會員,指稅務師事務所單位會員和稅務師個人會員。非稅務師事務所單位會員和非稅務師個人會員由中國注冊稅務師協會分會管理,另行制定辦法。

第三條 會員有下列情形之一的,應當予以懲戒:

(一)違反《中國共產黨章程》、《中國共產黨紀律處分條例》等黨紀黨規的;

(二)違反國家稅收相關法律、法規、規章和規范性文件規定的以及違反涉稅專業服務監管有關規定、業務規范(準則、規則)的;

(三)違反《章程》及行業自律管理、業務指引等相關規定的;

(四)存在其他應予以懲戒的違法違規行為的。

第四條 對違規行為實施懲戒,應遵循客觀、公正的原則,堅持以事實為依據,懲戒與教育相結合。

第五條 對中稅協和地方稅協實施的懲戒,會員有陳述、申辯權利,對懲戒不服的,可以提起申訴。

 

第二章  懲戒的種類與適用

第六條 中稅協和地方稅協對會員違規行為實施懲戒的種類有:

(一)約談;

(二)警告;

(三)通報批評;

(四)公開譴責;

(五)取消會員資格。

第七條 稅務師事務所會員有下列行為之一的,視情節輕重給予約談、警告、通報批評或公開譴責:

(一)未按規定與委托人簽訂業務約定書,或按規定簽訂業務約定書但不履行義務的;

(二)內部質量控制制度或質量控制體系不健全,或者內部質量控制制度未得到有效實施的;

(三)出具有重大遺漏的涉稅專業服務報告的;

(四)未按規定保管、使用財務票據、業務檔案、涉稅報告和文書的;

(五)未按行業規定或要求報送相關信息的;

(六)允許或者默許受到中稅協收回稅務師職業資格證書人員繼續對專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查等四項涉稅業務相關文書簽字的;

(七)未督促稅務師及其他從業人員遵守職業道德準則、規范、指引的;

(八)未按規定與聘用人員簽訂勞動合同、繳納社會保險費的;

(九)未按規定為員工辦理轉會、轉所或離職手續的;

(十)未按《章程》履行會員義務的;

(十一)捏造、散布虛假事實,損害、詆毀同行聲譽的;

(十二)采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業務,損害委托人或他人利益的;

(十三)違反價格相關法律法規承接業務的;

(十四)縱容、利用或協助已轉所人員從事有損于原單位利益的;

(十五)利用媒體、廣告或者其他方式進行虛假宣傳,干擾公平競爭的;

(十六)泄漏委托人商業秘密或個人隱私的;

(十七)對本機構從業人員遵守法律法規、規章及行業規范,遵守職業道德和執業紀律的情況不予監督和管理,發現問題未及時糾正的;

(十八)因執業行為受到行政處罰的;

(十九)應當予以懲戒的其他違法違規行為。

第八條 稅務師事務所會員有下列行為之一的,取消會員資格:

(一)根據《章程》應取消會員資格的;

(二)營業執照被吊銷或稅務師事務所行政登記證書被稅務機關宣布無效的;

(三)營業執照或稅務師事務所行政登記證書已注銷,限期不履行會員注銷手續的;

(四)受到刑事處罰的;

(五)嚴重損害行業聲譽,造成惡劣影響的。

第九條 稅務師會員有下列行為之一的,視其情節輕重給予約談、警告、通報批評或公開譴責:

(一)同時在兩家及兩家以上稅務師事務所從事業務的;

(二)私自接受委托,私自向委托人收取費用,或收取規定、約定之外費用或財物的;

(三)未執行應有的涉稅專業服務業務程序,或未按規定編制、歸集和保存業務檔案的;

(四)簽署本人未承辦業務報告或者有重大遺漏的報告的;

(五)向客戶作虛假承諾或不真實宣傳的,損害稅務師事務所或其他稅務師利益的;

(六)允許他人以本人名義從事業務,或者冒用他人名義從事業務的;

(七)在稅務機關暫停受理或不予受理所代理涉稅業務期間繼續執業的;

(八)未按照國家專業技術人員繼續教育以及稅務師行業管理有關規定參加繼續教育的;

(九)未按規定辦理轉會、轉所或離職手續的;

(十)捏造、散布虛假事實,損害、詆毀同行聲譽的;

(十一)采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業務,損害委托人或他人利益的;

(十二)利用職務之便,謀取不正當利益的;

(十三)惡意損害原工作單位利益的;

(十四)泄漏委托人商業秘密或個人隱私的;

(十五)未按《章程》履行會員義務的;

(十六)因執業行為受到行政處罰的;

(十七)其他應予以懲戒的違法違規行為。

第十條 稅務師會員有下列行為之一的,取消會員資格:

(一)根據《章程》應取消會員資格的;

(二)稅務師職業資格證書被收回的;

(三)受到刑事處罰的;

(四)從事其他違法活動,嚴重損害稅務師職業形象的。

第十一條 會員阻擾或拒絕中稅協及地方稅協的調查和檢查,不按時提供相關檢查資料、拒絕確認檢查意見或溝通事項以及其他不配合檢查工作,或存在其他不利于協會履行自律管理職責情形的,視情節輕重給予通報批評、公開譴責或取消會員資格。

第十二條 會員有下列情形之一的,可以從輕、減輕懲戒:

(一)初次違規且情節顯著輕微或輕微的;

(二)承認違規并作出誠懇書面檢討的;

(三)自覺改正不規范執業行為;

(四)發現違規及時采取有效措施,防止發生或減輕不良后果的;

(五)主動向有關部門報告其違規行為的;

(六)因受他人脅迫做出違規行為的;

(七)積極主動配合有關部門查處違規行為的;

(八)有其他可予減輕懲戒情節的。

第十三條 會員有下列情形之一的,應當從重懲戒:

(一)同時具有兩種或兩種以上應予懲戒行為的;

(二)一年內發生兩次或兩次以上同一性質的應予懲戒的行為的;

(三)違規行為造成嚴重后果的;

(四)三年內因相同違規行為再次被懲戒或行政處罰的;

(五)對投訴人、舉報人、證人等有關人員有報復行為的;

(六)違規行為被發現后,隱藏、偽造、銷毀證據和有關材料的;

(七)屢次違規又不改正錯誤的;

(八)拒絕執行中稅協和地方稅協作出的懲戒決定的;

(九)有其他應予從重懲戒情節的。

第十四條 稅務師會員違規受到懲戒,如其所在稅務師事務所負責人和相關人員應負管理責任,應予追究并給予適當懲戒。

 

第三章  懲戒程序

第十五條 除由中稅協例行檢查時直接負責的懲戒事項外,其他懲戒事項實行屬地負責制,具體違規行為由地方稅協核實并處理。由中稅協轉地方稅協辦理的懲戒事項,應及時向中稅協反饋辦理情況。

第十六條 中稅協秘書處在組織檢查、調查有關會員違規行為事實的基礎上,提出懲戒處理意見報會長專題會研究。會長專題會研究結果提交獎懲維權委員會研究,并將意見提交會長辦公會。會長辦公會作出懲戒決定意見后,向當事人發送《懲戒告知書》。

第十七條 當事人無異議的,中稅協依據懲戒決定意見形成懲戒決定;當事人有異議的,在收到《懲戒告知書》之日起15個工作日內向中稅協提出書面陳述、申辯。

第十八條 中稅協根據對當事人陳述、申辯事項的復查情況作出懲戒決定。

第十九條 懲戒決定形成后,中稅協向當事人發送《懲戒決定書》。

第二十條 當事人對懲戒決定仍不服的,可向理事會(常務理事會)提起申訴,理事會(常務理事會)做出的決定為最終決定。

第二十一條 中稅協認為應取消會員資格的,將對會員違規行為的調查結果和處理建議提交中稅協理事會(常務理事會)審議,審議通過后由中稅協作出懲戒決定。

 

第四章  懲戒的回避

第二十二條 有下列情形之一的工作人員,應當回避:

(一)與懲戒事項有直接利害關系的;

(二)與當事人有親屬關系的;

(三)其它可能影響懲戒事項決議的。

工作人員包括負責懲戒事項的秘書處人員和專門委員會委員。

親屬是指夫妻、直系血親、三代以內旁系血親以及近姻親。

第二十三條 檢查、調查前應將工作人員名單告知當事人,當事人有權對工作人員提出回避。

 

第五章  附則

第二十四條 稅務師事務所其他從業人員違規,可追究稅務師事務所及相關責任人的管理責任,并給予適當懲戒。

第二十五條 對會員的懲戒決定,應記入中稅協行業誠信記錄管理系統,其中通報批評、公開譴責、取消會員資格懲戒決定抄送稅務機關。

第二十六條 受到約談、警告懲戒決定的,當年不得評先評優;受到通報批評、公開譴責懲戒決定的,兩年內不得評先評優。

第二十七條 本辦法所稱“當事人”是指被投訴、被調查、被懲戒的會員。

第二十八條 地方稅協可根據本辦法研究制定相關規定,報中稅協備案。

第二十九條 本辦法由中稅協負責解釋。

第三十條 本辦法自印發之日起生效,原《中國注冊稅務師協會會員執業違規行為懲戒辦法(2011修正)》(中稅協[2011]062號)同時廢止。

 

 



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